Zamknięcie roku w firmie – co trzeba wiedzieć?

Pod koniec roku obrotowego na każdym przedsiębiorcy spoczywa obowiązek dopełnienia pewnych formalności. Co należy wiedzieć na temat zamknięcia roku w przedsiębiorstwie?

Rozliczenie roczne PIT

Jednym z podstawowych zadań właściciela firmy na koniec roku jest rozliczenie PIT, czyli podatku dochodowego. Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, muszą w związku z tym złożyć deklarację PIT-36. Jeśli działalność gospodarcza jest opodatkowana podatkiem liniowym, przedsiębiorca składa formularz PIT-36L, a w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – PIT-28. Zeznanie roczne musi zostać złożone do 30 kwietnia za rok poprzedni. Co więcej, przedsiębiorca zatrudniający pracowników musi złożyć w Urzędzie Skarbowym dodatkowe deklaracje, m.in. PIT-4R oraz PIT-11.

Zmiana formy opodatkowania

Kiedy rok kalendarzowy dobiega końca, przedsiębiorcy mogą zastanowić się nad zmianą formy opodatkowania swojej działalności na jedną z trzech podstawowych:

• skali podatkowej;
• podatku liniowego;
• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Może się bowiem okazać, że forma opodatkowania wybrana wcześniej nie jest już dla danej firmy korzystna, np. ze względu na zmianę wysokości dochodów. Przy założeniu, że pierwszy przychód z działalności został osiągnięty w styczniu nowego roku, w 2024 roku zmiany można dokonać do 20 lutego.

Remanent, czyli spis z natury

Kolejną kwestią, o której trzeba pamiętać przed zakończeniem roku, będąc przedsiębiorcą, jest przeprowadzenie spisu z natury. Remanent – bo tak również go nazywamy – określa rzeczywisty stan towarów rzeczowych, które posiada firma. Spisowi z natury podlegają wyłącznie te składniki majątku, które da się policzyć lub zmierzyć – m.in. produkty przeznaczone do sprzedaży, gotowe wyroby z magazynu, surowce pomocnicze, półwyroby, odpady produkcyjne czy produkcja w toku.

Rozliczenie składki zdrowotnej

Jednym z nowych obowiązków przedsiębiorców, powstałym przy rozliczeniu za 2022 rok, jest też rozliczanie składki zdrowotnej. Dotyczy on właścicieli firm opodatkowanych skalą podatkową, podatkiem liniowym i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Rocznego rozliczenia składki zdrowotnej należy dokonać w deklaracji za miesiąc, w którym upływa termin na złożenie rocznego zeznania – czyli za kwiecień. W związku z rozliczeniem składki zdrowotnej może pojawić się również konieczność dopłaty. Ostatecznym terminem dokonania rozliczenia oraz dopłaty składki jest 20 maja.