Podstawowe informacje o zasadach rozliczania podatku

Okres rocznych rozliczeń podatku za 2023 rok właśnie się rozpoczyna. O czym trzeba pamiętać w związku z corocznym obowiązkiem, co warto wiedzieć na temat poszczególnych formularzy PIT i w jakim terminie należy złożyć swoją deklarację?

Terminy rozliczenia podatku 2024

W związku z nowelizacją przepisów w 2024 roku wszyscy przedsiębiorcy powinni złożyć deklarację PIT w tym samym terminie – bez względu na formę opodatkowania działalności gospodarczej. Ostateczny termin składania zeznań to 30 kwietnia, który w bieżącym roku przypada na wtorek. Wyjątek stanowią przedsiębiorcy, którzy wciąż rozliczają się na zasadach karty podatkowej. Ci podatnicy muszą złożyć deklarację PIT (PIT-16A) już do końca lutego 2024. Rozliczanie podatku można rozpocząć już od 15 lutego. Wysyłka deklaracji jest możliwa również przed tym terminem, jednak za oficjalną datę rozliczenia się z urzędem skarbowym będzie uznany właśnie ten dzień.

Czy każdy musi rozliczyć PIT?

Obowiązek rozliczania się z urzędem skarbowym nie dotyczy każdego. Deklaracji nie trzeba bowiem składać w przypadku przychodów, które zostały zwolnione z opodatkowania. Zwolnienia te wyszczególnione są w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy do nich ponad 150 pozycji, w tym m.in. zasiłki, odszkodowania, zadośćuczynienia, dodatki mieszkaniowe czy stypendia i świadczenia wypłacane przez uczelnie wyższe. Co więcej, zwolnieniu z podatku podlegają również niektóre nagrody, zdobyte np. w loteriach, grach liczbowych czy zakładach wzajemnych. Od podatku zwolnione są także odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe. Warto również pamiętać, że w dalszym ciągu obowiązuje zwolnienie z opodatkowania wynagrodzeń osób, które nie ukończyły jeszcze 26. roku życia.

Rodzaje formularzy PIT

Rodzaj składanego druku PIT zależy od typu prowadzonej działalności gospodarczej i sposobu osiągania przychodu/dochodu. Do najpopularniejszych formularzy należą:

• PIT-37 – druk składany przez osoby, które swój przychód osiągają w związku z zatrudnieniem na podstawie umowy o pracę lub jednej z umów cywilnoprawnych;
• PIT-36 – druk składany przez podatników, którzy osiągnęli przychód z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i rozliczają się na zasadach ogólnych;
• PIT-36L – druk składany przez przedsiębiorców, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym;
• PIT-28 – druk składany przez przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a także w przypadku najmu/podnajmu lub dzierżawy/poddzierżawy;
• PIT-38 – druk składany przez podatników, którzy swój przychód osiągnęli w związku ze zbyciem papierów wartościowych, udziałem w spółkach, z tytułu pochodnych instrumentów finansowych czy realizacji praw z ich tytułu;
• PIT-39 – druk składany w przypadku prywatnego zbycia nieruchomości bądź realizacji praw związanych z tymi nieruchomościami.