Ulgi i odpisy podatkowe dostępne dla przedsiębiorców

Osoby prowadzące własną firmę mają możliwość skorzystania z ulg podatkowych, skutkujących obniżeniem podatków. Zależy ona jednak przede wszystkim od formy opodatkowania działalności gospodarczej. Na jakie ulgi i odpisy podatkowe mogą obecnie liczyć przedsiębiorcy?

Ulga na dziecko

Jedną z najpopularniejszych ulg dla przedsiębiorców jest ulga na dziecko, odliczana od podatku dochodowego. Przysługuje ona podatnikom opodatkowanym skalą podatkową na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego podatnik sprawował władzę rodzicielską, był opiekunem prawnym lub sprawował opiekę jako rodzina zastępcza.Ulga dotyczy również rodziców dzieci pełnoletnich, które:

• otrzymywały rentę socjalną/zasiłek pielęgnacyjny;
• nie ukończyły 25. roku życia i uczą się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach prawa o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy bądź szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż państwie Rzeczpospolita Polska (przy zachowaniu pewnych warunków).

Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci oraz faktu, czy przedsiębiorca jest w związku małżeńskim. Miesięczna kwota odliczenia przy jednym dziecku to 92,67 zł – rodzic musi jednak spełniać konkretne warunki związane m.in. z dochodami.Przedsiębiorcom, którzy samotnie wychowują dzieci, przysługuje również ulga dla osoby samotnie wychowującej dziecko.

Ulga rehabilitacyjna

Kolejną ulgą dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest ulga rehabilitacyjna. Odlicza się ją od podstawy obliczenia podatku. Ulga dotyczy osób z:

• orzeczeniem o stopniu niepełnosprawności;
• orzeczeniem o niepełnosprawności przed 16. rokiem życia;
• decyzją przyznającą rentę z tytułu niezdolności do pracy, rentę socjalną lub rentę szkoleniową.

Prawo do odliczenia przysługuje również podatnikom, którzy sprawują opiekę nad bliską osobą z niepełnosprawnością. Odliczeniu podlegają koszty związane z rehabilitacją oraz ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Ulga internetowa

Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej lub ryczałtem mogą korzystać również z ulgi na Internet – jest ona odliczana od podstawy obliczenia podatku. Wydatki związane z użytkowaniem sieci muszą być jednak odpowiednio udokumentowane. Ulga na Internet pozwala odliczyć wydatki do kwoty 760 zł w roku. Co ważne, przysługuje ona tylko w dwóch następujących po sobie latach podatkowych.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B R) przysługuje przedsiębiorcom opodatkowanym na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym i podatkiem dochodowym od osób prawnych. Dotyczy ona prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej i wiąże się z odliczeniem od podstawy opodatkowania części poniesionych na nią wydatków. Muszą one jednak zostać wcześniej uwzględnione jako koszty uzyskania przychodów. Ulga dotyczy kosztów związanych m.in. z użytkowaniem aparatury naukowo-badawczej, nabyciem materiałów czy wyników badań od jednostek naukowych.

Ulga termomodernizacyjna

Ulga na termomodernizację jest odliczana od podstawy obliczenia podatku i przysługuje przedsiębiorcom opodatkowanym skalą podatkową, podatkiem liniowym lub ryczałtem. Ważne jednak, aby byli to właściciele lub współwłaściciele jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Korzystanie z ulgi uprawnia do odliczenia kosztów zakupu materiałów budowlanych czy urządzeń związanych z termomodernizacją budynku.

Ulga na terminal płatniczy

Przedsiębiorcy, których działalność jest opodatkowana na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym bądź ryczałtem, mogą skorzystać również z ulgi na terminal. Dotyczy ona wydatków związanych z nabyciem terminala oraz samą obsługą transakcji płatniczych przy jego użyciu – np. opłat systemowych czy interchange.