Zmiany podatkowe w 2025 roku – przegląd

Rok 2025 przyniósł pewne zmiany w systemie podatkowym, z którymi powinien być na bieżąco każdy przedsiębiorca. Dotyczą one m.in. składki zdrowotnej, obowiązkowego JPK CIT czy zwolnienia z VAT-u dla niektórych firm działających w UE. Sprawdź, co warto wiedzieć o zmianach podatkowych na następne miesiące.

Kasowy PIT

Od stycznia 2025 roku w Polsce obowiązuje kasowy PIT, umożliwiający zapłatę podatku PIT dopiero po faktycznym otrzymaniu wynagrodzenia od klienta, a nie już po samym wystawieniu faktury. To duże ułatwienie dla przedsiębiorców, którzy borykają się z problemem nieterminowych płatności i nie mogą zachować płynności finansowej. Z metody kasowego PIT mogą korzystać:

• przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej;
• właściciele JDG, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 250 tysięcy euro.

Kasowy PIT jest przeznaczony dla firm opodatkowanych zarówno liniowo czy na zasadach ogólnych, jak i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Metodę tę można jednak stosować tylko w rozliczeniach między przedsiębiorcami.

Obowiązek JPK CIT

Od stycznia 2025 roku na podatkowe grupy kapitałowe oraz podmioty podatku CIT, których przychody przekraczają 50 mln euro, nałożony został obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w postaci elektronicznej i przekazywania ich w formie jednolitego pliku kontrolnego (JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR) do urzędu skarbowego.

Zwolnienie z podatku VAT dla mniejszych firm działających w UE

Od stycznia 2025 roku małe polskie firmy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na terenie UE na warunkach przewidzianych w konkretnym państwie członkowskim. Firmy z siedzibą w innym państwie Unii Europejskiej mogą natomiast uzyskać zwolnienie z VAT w Polsce. Aby móc korzystać ze zwolnienia, konieczne jest spełnienie pewnych warunków. Przede wszystkim, firmy muszą zarejestrować się do zwolnienia w państwie siedziby firmy. Ich roczny obrót we wszystkich krajach UE nie może być ponadto w poprzednim ani w bieżącym roku podatkowym wyższa niż 100 tys. euro, z kolei sprzedaż w danym kraju – nie może przekroczyć obowiązującego w nim limitu zwolnienia podmiotowego z VAT (np. w Polsce – 200 tys. zł).

Wyłączenie ze składki zdrowotnej dochodów ze zbycia środków trwałych

Jedną ze zmian podatkowych w 2025 roku jest też wyłączenie ze składki zdrowotnej dochodów ze zbycia środków trwałych. Co to oznacza dla przedsiębiorców? W przypadku opodatkowania za zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym podczas obliczania składki nie uwzględniają oni już kosztów i przychodów związanych ze sprzedażą środków trwałych. W przypadku właścicieli firm opodatkowanych ryczałtem zbycie tych środków nie ma natomiast wpływu na podstawę obliczenia składki.

Obniżenie składki zdrowotnej

Najniższa składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych skalą podatkową, podatkiem liniowym lub kartą podatkową wynosi w 2025 roku 9%, jednak nie od 100%, a od 75% minimalnego miesięcznego wynagrodzenia.

Zmiany w podatku od nieruchomości

W styczniu 2025 roku weszły w życie także zmiany w podatku od nieruchomości. W ustawie o podatkach i opłatach lokalnych pojawiły się konkretne definicje:

• budynku;
• budowli;
• obiektu budowlanego;
• robót budowlanych;
• trwałego związania obiektu z gruntem.

Nie trzeba już zatem sprawdzać ich w ustawie Prawo budowlane. W związku ze zmianami może się zdarzyć, że budowla lub budynek zostaną zakwalifikowane w inny sposób niż do tej pory – a wówczas przedsiębiorca musi mieć na uwadze inną wysokość podatku do zapłaty.